Unidad de Auditoría Interna

Antecedentes históricos

La Unidad de Auditoría Interna, es un órgano técnico que realiza con objetividad e independencia sus funciones siendo responsable de ejercer el control interno y velar por que se cumpla con las normas, métodos y procedimientos técnico-financieros emitidos y que en el futuro se implementen, evaluando todas las funciones de carácter técnico, administrativo y financiero que se realicen. (artículo 32 de la Resolución 03-13-2015 del Consejo Nacional de Áreas Protegidas CONAP “Reglamento Orgánico Interno del Consejo Nacional de Áreas Protegidas).

De conformidad con información existente en la Auditoría Interna, anterior al Reglamento Orgánico Interno vigente (Resolución 03-132015 del Consejo Nacional de Áreas Protegidas CONAP), se emitió la resolución No. ALC/013-99 de fecha 2 de julio de 1999, mediante el cual se resuelve Aprobar, el Manual de Funciones y el Manual de Atribuciones de la Secretaría Ejecutiva del Consejo Nacional de Áreas Protegidas.

En este Manual se encuentra la primera descripción orgánica del Departamento de Auditoría Interna del Consejo Nacional de Áreas Protegidas CONAP, específicamente en el numeral 2.8 “DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA INTERNA”, donde se describen la Naturaleza, Objetivos, Funciones, descripción de puestos y el Organigrama de este Departamento, en el cual se describen tres áreas Orgánicas o Departamentos siendo estos Director del Departamento, secretaria y asistentes.

Derivado de las necesidades actuales para cumplir con las funciones asignadas a la Auditoría Interna en el Reglamento Orgánico Interno vigente y a las asignaciones presupuestarias realizadas al Consejo Nacional de Áreas Protegidas CONAP, especialmente a la Auditoria Interna en cuanto a contratación de personal y servicios técnicos y profesionales, esta estructura ha cambiado describiéndose de la siguiente manera: Director de la Unidad de Auditoría, Auditor Técnico, Auditores Administrativos Financieros.

Base legal

    1. Artículo 32, del Acuerdo Interno No.: 001-2015 ROI-CONAP, de fecha dieciséis de junio de dos mil quince, aprobado mediante el punto cuarto de la Resolución 03-13-2015, del Consejo Nacional de Áreas Protegidas CONAP, de fecha dieciséis de junio de mil quince;
    2. Artículos 3 literal “f”, 4 literal “c” y 6 del Decreto Número 31-2002 del Congreso de la República de Guatemala “Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas”;
    3. Artículos 42, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 55, 62 y 63 del Acuerdo Gubernativo Número 9-2017 “Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas”;
    4. Acuerdo Número 09-2003 del Jefe de la Contraloría General de Cuentas mediante el cual se aprueban, “Las normas de carácter técnico y de aplicación obligatoria”, artículo 1. literales “a” y “b”;
    5. Marco Conceptual de Control Interno Gubernamental, de la Contraloría General de Cuentas;
    6. Normas Generales de Control Interno Gubernamental, de la Contraloría General de Cuentas;
    7. Acuerdo Interno número A-075-2017 del Contralor General de Cuentas, “Aprobación de las Normas de Auditoría Gubernamental de carácter técnico, denominadas “Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores adaptadas en Guatemala”, las cuales también podrán ser llamadas ISSAI.GT;
    8. Manual de Auditoría Gubernamental de Desempeño, aprobado por la Contraloría General de Cuentas;
    9. Manual de Auditoría Gubernamental de Cumplimiento, Aprobado por la Contraloría General de Cuentas; y,
    10. Manual de Auditoría Gubernamental de Financiera, aprobado por la Contraloría General de Cuentas.

Misión de la Unidad de Auditoría Interna

La Unidad de Auditoria Interna, es un órgano de control interno que tiene como finalidad planificar, programar y ejecutar las actividades de auditoría, tomando en cuenta los objetivos propios de la Unidad como tal.

En ese sentido tiene como “Misión”, fortalecer el sistema de control interno implementado en el Consejo Nacional de Áreas Protegidas CONAP-, al evaluar, verificar, revisar y supervisar las funciones administrativas, financieras, técnicas y tecnológicas, aportando un alto nivel profesional, con enfoque objetivo e independiente y agregando valor a su función, a través de asesoría a las Autoridad Superior en el cumplimiento de las normativas, rendición de cuentas, calidad y transparencia del gasto.

Visión de la Unidad de Auditoría Interna

Ser un Órgano preventivo, facilitador, consultor y especializado que le brinde al Secretario Ejecutivo del -CONAP-, la asesoría y consultoría que el Despacho demande en los campos de control interno, gobierno, áreas técnicas y gestión de riesgos.

Objetivo general de la Unidad de Auditoría Interna

Verificar el cumplimiento de los controles interno implementados, así como, normas, métodos y procedimientos técnico-financieros emitidos y que en el futuro se implementen, evaluando para el efecto las funciones de carácter técnico, administrativo y financiero que se realicen.

Objetivos específicos de la Unidad de Auditoría Interna

    1. Elaborar el plan anual de auditoría, de conformidad con la normativa establecida y presentarlo a la Secretaría Ejecutiva para aprobación;
    2. Efectuar auditorias financieras, administrativas, técnicas, de gestión, especiales e integrales de conformidad con los planes anuales de trabajo, con estricto apego a las normas generales de control interno, normas de auditoría gubernamental, leyes, acuerdos y normas que rijan la organización;
    3. Evaluar la ejecución del gasto, por medio de auditorías preventivas; oportunas y eficientes verificando los controles internos, con el objetivo de fortalecerlos mejorarlos, así como recomendar su implementación cuando sea necesario para propiciar la transparencia, calidad del gasto y rendición de cuentas.
    4. Evaluar las funciones de carácter técnico, administrativo y financiero que se realicen por los distintos órganos sustantivos, órganos administrativos y órganos de apoyo técnico que integran el Consejo Nacional de Áreas Protegidas CONAP;
    5. Verificar controles internos de los bienes materiales y recursos físicos de que se disponga en el CONAP, así como las personas responsables del uso de los mismos, para que sean utilizados adecuadamente;
    6. Poner en conocimiento de la Secretaria Ejecutiva y del Consejo Nacional de Áreas Protegidas CONAP, de los resultados de las auditorías practicadas y los hallazgos detectados, para que se inicien las acciones correspondientes; y,
    7. Cumplir con las normas y procedimientos establecidos por la Contraloría General de Cuentas para la realización de las auditorías internas.

Funciones Establecidas en el Reglamento Orgánico Interno -ROI-:

Para el logro de sus objetivos la Unidad de Asuntos Jurídicos, desarrollará las funciones siguientes:

    1. Asesorar y orientar jurídicamente a la Secretaría Ejecutiva del CONAP y a sus dependencias, en relación con las funciones sustantivas, administrativas, de apoyo y de control interno de la institución;
    2. Dictaminar y proponer alternativas de solución, en el ámbito de su competencia, sobre asuntos relacionados con las funciones del CONAP.
    3. Atender la gestión inicial de personas que se consideren afectadas por hechos contra la diversidad biológica y áreas protegidas, así como, coordinar y colaborar con el Ministerio Público, órganos jurisdiccionales y otras entidades competentes, en las investigaciones y diligencias administrativas y judiciales;
    4. Ejercer la dirección y procuración de acciones legales, judiciales o administrativas, ante los órganos jurisdiccionales y otras entidades, para la defensa de la diversidad biológica, las áreas protegidas y los intereses de la institución;
    5. Evaluar y dictaminar sobre instrumentos de política, instrumentos administrativos y técnico-legales, así como promover y dirigir el estudio y formulación de propuestas para la promulgación o reforma de normas jurídicas ordinarias, reglamentarias y normativos internos relacionados con los fines y atribuciones del CONAP;
    6. Coordinar con las asesorías jurídicas de otras dependencias del CONAP, la aplicación de iniciativas, criterios, formalidades y procedimientos relacionados con su función;
    7. Monitorear los procesos legislativos que se gestionan en el Congreso de la República, relacionados con la Misión de CONAP;
    8. Identificar y diseñar líneas temáticas para la capacitación interna y externa, de forma permanente, en materias competentes al área de especialidad de Asuntos Jurídicos;
    9. Participar en la elaboración de la Memoria de Labores y Plan Operativo Anual; y,
    10. Realizar otras funciones que le sean asignadas por la autoridad superior inmediata, dentro del ámbito de su competencia.